Αυστηρότερους ελέγχους στις χρηματικές γονικές παροχές, τις δωρεές και τις κινήσεις μέσω κοινών τραπεζικών λογαριασμών πραγματοποιεί η ΑΑΔΕ, εξετάζοντας περιπτώσεις όπου συναλλαγές μεταξύ συγγενών ενδέχεται να υποκρύπτουν άτυπες δωρεές.
Σύμφωνα με δημοσίευμα της «Καθημερινής», οι φορολογικές αρχές δίνουν ιδιαίτερη έμφαση στην προέλευση των χρημάτων, στο ποιος τα κατέθεσε και ποιος τελικά ωφελήθηκε από τη μεταφορά ή την ανάληψη ποσών. Στο πλαίσιο αυτό, ακόμη και μια απλή μεταφορά χρημάτων μεταξύ γονέα και παιδιού μπορεί να προκαλέσει φορολογικό έλεγχο, εφόσον δεν τεκμηριώνεται επαρκώς.
Ιδιαίτερη προσοχή δίνεται στους κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς, καθώς η ιδιότητα του συνδικαιούχου δεν συνεπάγεται αυτομάτως και ιδιοκτησιακό δικαίωμα στο σύνολο των χρημάτων. Εάν συνδικαιούχος που δεν έχει συμβάλει στην τροφοδότηση του λογαριασμού μεταφέρει χρήματα προς ίδιο όφελος, η πράξη μπορεί να χαρακτηριστεί δωρεά και να φορολογηθεί αναλόγως.
Χαρακτηριστική είναι πρόσφατη απόφαση της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών, η οποία έκρινε ως άτυπη δωρεά μεταφορά 240.000 ευρώ από κοινό οικογενειακό λογαριασμό σε νέο κοινό λογαριασμό γιου και συζύγου του, καθώς δεν αποδείχθηκε συμμετοχή του ίδιου στη δημιουργία του αρχικού κεφαλαίου.
Το αφορολόγητο όριο των 800.000 ευρώ εξακολουθεί να ισχύει για γονικές παροχές και δωρεές μεταξύ συγγενών πρώτης κατηγορίας, όπως γονείς, παιδιά και σύζυγοι, υπό την προϋπόθεση ότι η μεταφορά πραγματοποιείται μέσω τραπεζικού συστήματος και δηλώνεται ηλεκτρονικά στην πλατφόρμα myProperty της ΑΑΔΕ.
Σε διαφορετική περίπτωση, η φορολογική διοίκηση μπορεί να επιβάλει φόρο δωρεάς, ακόμη και όταν πρόκειται για συναλλαγές μεταξύ στενών συγγενών. Οι συντελεστές φορολόγησης κυμαίνονται από 10% έως 40%, ανάλογα με τον βαθμό συγγένειας.
Παράλληλα, οι αρχές παρακολουθούν και τις λεγόμενες «διαδοχικές δωρεές», δηλαδή συνεχόμενες μεταβιβάσεις χρημάτων μεταξύ συγγενών σε σύντομο χρονικό διάστημα, οι οποίες ενδέχεται να χρησιμοποιούνται για καταστρατήγηση του αφορολόγητου ορίου. Σε περιπτώσεις όπου διαπιστώνεται φοροαποφυγή, μπορεί να επιβληθεί φόρος 20% χωρίς αφορολόγητο στον τελικό αποδέκτη των χρημάτων.
Αντίθετα, μικρές μεταφορές χρημάτων μέσω IRIS για κάλυψη καθημερινών αναγκών ή εξόδων διαβίωσης παιδιών και φοιτητών δεν θεωρούνται δωρεές και δεν απαιτούν δήλωση στο myProperty.
Μέχρι σήμερα, περισσότερες από 2.000 υποθέσεις έχουν εξεταστεί από τη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών ως μη σύννομες, ενώ στο ελεγκτικό πρόγραμμα της ΑΑΔΕ περιλαμβάνονται ήδη πάνω από 1.000 υποθέσεις χρηματικών γονικών παροχών και δωρεών.