Φορολογικό «μπλόκο» στις τριγωνικές δωρεές: Πρόστιμα-φωτιά για εικονικές μεταφορές χρημάτων

Στο στόχαστρο της ΑΑΔΕ βρίσκονται πλέον χιλιάδες φορολογούμενοι που επιχείρησαν να εκμεταλλευτούν το υψηλό αφορολόγητο όριο των 800.000 ευρώ για να αποφύγουν τον φόρο δωρεάς.

Οι ελεγκτικές αρχές εντοπίζουν συστηματικά περιπτώσεις «τριγωνικών» συναλλαγών, όπου μεγάλα χρηματικά ποσά μεταφέρονται μεταξύ συγγενών μέσω ενδιάμεσων προσώπων, με σκοπό να παρακαμφθεί ο προβλεπόμενος φόρος 20% που ισχύει για δωρεές μεταξύ αδελφών ή άλλων συγγενών της Β' κατηγορίας.

Η μέθοδος της «τριγωνικής» φοροαποφυγής

Το συνηθέστερο σενάριο αφορά αδέλφια που επιθυμούν να μεταφέρουν χρήματα μεταξύ τους. Αντί για απευθείας κατάθεση, που θα φορολογούνταν από το πρώτο ευρώ, τα χρήματα μεταφέρονται πρώτα από τον έναν αδελφό στον γονέα (αφορολόγητο) και στη συνέχεια από τον γονέα στον άλλο αδελφό (επίσης αφορολόγητο). Με αυτόν τον τρόπο, το ποσό φτάνει στον τελικό αποδέκτη «ακούρευτο», παρακάμπτοντας τη νομοθεσία.

Ο «κανόνας των 6 μηνών» και οι κυρώσεις

Σύμφωνα με τις οδηγίες της ΑΑΔΕ, το κρίσιμο στοιχείο για τον εντοπισμό της απάτης είναι ο χρόνος. Εάν μεταξύ των δύο διαδοχικών δωρεών μεσολαβεί διάστημα μικρότερο των έξι μηνών, η εφορία θεωρεί τη συναλλαγή εικονική και αποσκοπούσα στη φοροαποφυγή. Οι επιπτώσεις για τους παραβάτες είναι βαρύτατες, καθώς καλούνται να πληρώσουν:

Φόρο 20% επί του συνολικού ποσού.

Πρόστιμο 50% επί του φόρου λόγω μη υποβολής δήλωσης.

Συνολική επιβάρυνση που αγγίζει το 30% της δωρεάς.

Χαρακτηριστικά παραδείγματα που αποκαλύφθηκαν

Ο εντοπισμός αυτών των περιπτώσεων γίνεται πλέον αυτόματα μέσω διασταυρώσεων των τραπεζικών δεδομένων και των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος. Οι αρχές προειδοποιούν ότι οι έλεγχοι θα ενταθούν, καθώς η χρήση ενδιάμεσων προσώπων (γονέων, τέκνων ή εγγονιών) για την τεχνητή δημιουργία αφορολόγητων μεταβιβάσεων αποτελεί σαφή καταστρατήγηση του νόμου.